БухБотВойти
Все статьи

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2026

26 апреля 20266 минПатент

С 2021 года ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов — это аналогично вычету для УСН 6%. ИП без сотрудников могут уменьшить до 100% стоимости, с сотрудниками — до 50%. Разбираем как правильно оформить.

Кратко: правила уменьшения патента в 2026

  • ИП без сотрудников — вычет до 100% стоимости патента
  • ИП с сотрудниками — вычет до 50% стоимости
  • Учитываются: фиксированные взносы (57 390 ₽), 1% свыше 300 000 ₽, взносы за работников
  • Подаётся уведомление по форме КНД 1112021 до срока уплаты патента
  • Можно уменьшить несколько патентов одним уведомлением

Какие взносы можно зачесть

  1. Фиксированные страховые взносы ИП за себя — 57 390 ₽ за полный 2026 год (ОПС + ОМС). Если патент короче года, можно зачесть пропорциональную часть.
  2. 1% дополнительных взносов с потенциального дохода свыше 300 000 ₽ — рассчитывается от потенциального годового дохода, который установил регион для вашего вида деятельности (а не от фактической выручки).
  3. Страховые взносы за работников — ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм (если есть сотрудники). Только для ИП с работниками — лимит вычета 50%.
  4. Пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня (если платили работникам).

Ограничение для ИП с сотрудниками

Если у вас есть хоть один работник по трудовому договору или ГПХ, вычет ограничивается 50% от стоимости патента. Это правило действует, даже если работник занят в деятельности, не связанной с патентом.

Если работники только на УСН (например, у вас совмещение УСН + патент, и работник задействован в УСН-деятельности) — патент уменьшается на 100% (как ИП без сотрудников по ПСН).

Пример расчёта 1: ИП без сотрудников

ИП Иванов в Москве на патенте «парикмахерские услуги»:

  • Стоимость патента на 2026 = 60 000 ₽
  • Фиксированные взносы 2026 = 57 390 ₽
  • Потенциальный доход 1 000 000 ₽ → 1% свыше 300 000 = 7 000 ₽
  • Итого взносов: 64 390 ₽

Можно уменьшить патент на 100%, но не больше его стоимости. То есть на 60 000 ₽. Иванов платит за патент 0 ₽, остаток вычета 4 390 ₽ сгорает (либо переходит на УСН, если есть совмещение).

Пример расчёта 2: ИП с сотрудниками

ИП Петров с одним продавцом, патент «розничная торговля»:

  • Стоимость патента на 2026 = 120 000 ₽
  • Взносы за себя 57 390 ₽
  • Взносы за работника (зарплата 50 000 ₽/мес × 30% × 12) = 180 000 ₽
  • Итого взносов: 237 390 ₽

Лимит вычета — 50% от стоимости патента = 60 000 ₽. Хотя взносов уплачено больше (237 390 ₽), уменьшить патент можно только на 60 000 ₽. К уплате за патент: 60 000 ₽.

Как подать уведомление об уменьшении

  1. Заплатить взносы (полностью или часть) до подачи уведомления. ФНС зачитывает только уже уплаченные суммы.
  2. Заполнить форму КНД 1112021 — «Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий».
  3. Подать в ФНС, где получали патент:
    • Онлайн через личный кабинет ИП на nalog.gov.ru
    • Через сервис ФНС «Налогоплательщик ЮЛ» (отдельная программа)
    • Лично или почтой с описью
  4. Дождаться рассмотрения — 20 рабочих дней. Если ошибки в уведомлении, ФНС пришлёт сообщение с просьбой уточнить.
  5. Заплатить уменьшенную стоимость патента в установленный срок.

Сроки уплаты патента в 2026

  • Патент до 6 месяцев — оплата полностью не позднее окончания срока действия патента.
  • Патент от 6 до 12 месяцев — двумя платежами:
    • 1/3 — в течение 90 календарных дней с начала действия
    • 2/3 — не позднее окончания срока действия

Уведомление об уменьшении должно быть подано ДО срока уплаты. Если опоздать — патент придётся платить полностью.

Что если уже заплатили патент полностью

Можно подать заявление на возврат/зачёт переплаты вместе с уведомлением об уменьшении. ФНС вернёт деньги или зачтёт в счёт следующих платежей через ЕНС.

Совмещение УСН и патента

Если у вас одновременно УСН и патент, взносы можно делить между режимами. Логика обычно такая:

  • Сначала уменьшаем патент (на ту часть взносов, что укладывается в 50/100%)
  • Оставшиеся взносы используем для уменьшения УСН

Это право, не обязанность — можно полностью пустить взносы на УСН, а патент платить целиком. Расчёт зависит от того, какой режим даёт больший налог в абсолютных рублях.

Частые ошибки

  • Подали уведомление после уплаты патента — нельзя уменьшить задним числом, придётся возвращать переплату.
  • Не уплатили взносы до подачи уведомления — ФНС откажет в вычете, потому что нечего вычитать.
  • Указали в уведомлении взносы, которых ещё не платили — ФНС сравнивает с ЕНС и отклонит часть.
  • ИП с сотрудниками применил вычет 100% — лимит 50%, всё что сверх просто игнорируется.

Связанные материалы

Информация актуальна на 2026-04-26. Уточняйте региональные особенности патента в законе своего субъекта РФ.