КУДиР онлайн 2026 — как заполнить книгу учёта доходов и расходов на УСН
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательный документ для всех ИП и ООО на упрощённой системе налогообложения. С 2026 года правила не изменились: книгу нужно вести в хронологическом порядке, по каждой операции.
В этой статье — кто обязан вести КУДиР, какие штрафы за отсутствие, как заполнить автоматически из банковской выписки.
Кто обязан вести КУДиР
Согласно ст. 346.24 НК РФ, книгу учёта обязаны вести:
- ИП на УСН — и «доходы» (6%), и «доходы минус расходы» (15%)
- ООО на УСН — аналогично, оба объекта налогообложения
- ИП на патенте (ПСН) — ведут только раздел «Доходы»
Самозанятые (НПД) КУДиР вести не обязаны — учёт ведётся в приложении «Мой налог».
Штрафы за отсутствие КУДиР
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Нет КУДиР (один налоговый период) | 10 000 ₽ |
| Нет КУДиР (более одного периода) | 30 000 ₽ |
| Занижение налоговой базы | 20% от суммы, мин. 40 000 ₽ |
Штрафы установлены ст. 120 НК РФ. Налоговая может запросить книгу при камеральной или выездной проверке — она должна быть готова в любой момент.
Структура КУДиР на УСН
Книга состоит из четырёх разделов:
- Раздел I — Доходы и расходы. Основная таблица с хронологическим перечнем операций, разбитая по кварталам.
- Раздел II — Расчёт расходов на ОС и НМА (только для УСН 15%).
- Раздел III — Расчёт убытка прошлых лет (только для УСН 15%).
- Раздел IV — Страховые взносы, уменьшающие налог (только для УСН 6%).
Какие операции включать
| Объект | Включать в КУДиР |
|---|---|
| УСН «Доходы» (6%) | Только доходы (поступления на р/с и наличные) |
| УСН «Доходы-Расходы» (15%) | Доходы + экономически обоснованные расходы (ст. 346.16 НК РФ) |
Как заполнить КУДиР автоматически
Вместо ручного переноса каждой операции можно загрузить банковскую выписку и получить готовую КУДиР за минуту:
- Скачайте выписку из интернет-банка в формате CSV или XLSX
- Загрузите файл на страницу КУДиР в БухБот
- Укажите ИНН, название ИП/ООО и объект налогообложения
- Скачайте готовую КУДиР в PDF или Excel
Поддерживаются выписки из:
- Сбербанк
- Тинькофф Бизнес
- Банк Точка
- Альфа-Банк
Электронная или бумажная?
С 2013 года КУДиР можно вести в электронном виде — заверять в ИФНС не нужно. Достаточно хранить файл и распечатать при запросе налоговой. БухБот формирует КУДиР в формате PDF (для печати) и Excel (для дальнейшего редактирования).
Часто задаваемые вопросы
Обязательно ли вести КУДиР на УСН?
Да, КУДиР обязательна для всех ИП и ООО на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Штраф за отсутствие — от 10 000 до 30 000 рублей.
Как заполнить КУДиР из банковской выписки?
Загрузите выписку из банка (CSV или XLSX) в БухБот. Сервис автоматически разнесёт операции по кварталам и сформирует КУДиР в PDF и Excel.
Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую?
КУДиР не сдаётся в ИФНС. Но налоговая может запросить её при проверке. Книга должна быть готова в любой момент.