Калькулятор НДС на УСН 2026 — какую ставку выбрать?

НДС на УСН с 2026 года — полный гайд

Кто обязан платить НДС

Все ИП и ООО на УСН, чей доход за предыдущий год превысил порог освобождения:

• 2026 год: порог 20 млн руб.
• 2027 год: порог 15 млн руб.
• 2028 год: порог 10 млн руб.

Три варианта ставок НДС

5% — без вычетов (до 272,5 млн руб.)

• Самая простая: нет учёта входного НДС
• Выгодна при низких расходах с НДС
• Фиксируется на 12 кварталов (3 года)!

7% — без вычетов (до 490,5 млн руб.)

• Для тех, кто не проходит по лимиту 5%
• Тоже без вычета входного НДС
• Фиксируется на 3 года

22% — с вычетами (без ограничений)

• Стандартная ставка НДС (с 2026 — 22%, ранее 20%)
• Можно вычитать входной НДС от поставщиков
• Выгоден при высокой доле расходов с НДС (закупки, субподряд)
• Требует ведения книг покупок/продаж и выставления счетов-фактур

Когда какая ставка выгоднее

• 5% — расходы с НДС менее 30% от дохода
• 22% — расходы с НДС более 70% от дохода (торговля, производство)
• 7% — промежуточный вариант при доходе 272,5–490,5 млн

Важно: выбор фиксируется на 3 года

Если вы выберете льготную ставку (5% или 7%), она фиксируется на 12 последовательных кварталов. Перейти на 22% с вычетами в этот период нельзя. Поэтому тщательно рассчитайте все варианты перед выбором.

Как рассчитывается НДС

НДС считается «изнутри»: если ваш доход 1 000 000 руб., то при ставке 5% НДС = 1 000 000 × 5% / 105% = 47 619 руб. При 22% НДС = 1 000 000 × 22% / 122% = 180 328 руб. (но можно вычесть входной НДС от поставщиков).