Счёт-фактура и книга продаж на УСН с НДС в 2026 году

Как только упрощенец становится плательщиком НДС, появляются новые документы: счета-фактуры и книга продаж. Разберём, кто что обязан вести в зависимости от ставки и в какие сроки оформлять документы.

Какие документы нужны при каждой ставке

Главное: книга покупок нужна только при ставке 22% — она подтверждает право на вычет входящего НДС. На пониженных ставках вычета нет, поэтому ведут только книгу продаж.

Сроки и правила

• Счёт-фактуру выставляют в течение 5 календарных дней с даты отгрузки или получения аванса
• В счёте-фактуре указывают вашу ставку (5%, 7% или 22%) и сумму НДС
• Каждый счёт-фактуру регистрируют в книге продаж
• При продажах физлицам с кассовым чеком можно оформлять сводный документ

Что в счёте-фактуре для УСН

Форма счёта-фактуры стандартная. Для УСН важно правильно указать ставку в графе 7 (5%, 7% или 22%) и сумму налога в графе 8. При пониженной ставке в счёте-фактуре указывают именно «5%» или «7%», а не расчётную ставку.

Частые ошибки

• Ведут книгу покупок на ставке 5/7% — это лишнее, вычета всё равно нет
• Забывают выставить счёт-фактуру на аванс (нужно в течение 5 дней)
• Не регистрируют счета-фактуры в книге продаж — расхождение с декларацией
• Указывают НДС «сверху» там, где он уже в цене — двойной учёт

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли выставлять счета-фактуры на УСН с НДС?

Да, все плательщики НДС (5/7/22%) выставляют счета-фактуры и ведут книгу продаж. Освобождённые до 20 млн ₽ — нет.

Нужно ли вести книгу покупок при ставке 5% или 7%?

Нет, книга покупок только при 22% (для вычета). На пониженных — лишь книга продаж.

В какой срок выставить счёт-фактуру?

В течение 5 календарных дней с даты отгрузки, оказания услуг или получения аванса.

Можно ли не выставлять счёт-фактуру физлицам?

При продаже физлицам с кассовым чеком — можно сводным документом. В книге продаж операции отражают.