Переход на УСН с 2026 года — сроки, условия и заявление
Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный режим для малого бизнеса. Чтобы начать применять её, нужно вовремя подать уведомление и пройти по лимитам. Разберём, кто и когда может перейти на УСН и как выбрать выгодный объект.
Сроки подачи уведомления
| Ситуация | Срок подачи |
|---|---|
| Действующий бизнес (переход с нового года) | до 31 декабря |
| Новый ИП или ООО | 30 дней с даты регистрации |
| После утраты права на НПД | в течение 20 дней |
Уведомление подаётся по форме 26.2-1 — через ЛК на сайте ФНС, лично или по почте. Разрешения ждать не нужно: УСН носит уведомительный характер.
Условия и лимиты
- Доход за 9 месяцев 2025 года (для перехода ООО с 2026) — не более 337,5 млн ₽
- Лимит дохода на УСН в 2026 — 490,5 млн ₽ (450 млн × дефлятор 1,09)
- Сотрудники — не более 130 человек
- Остаточная стоимость ОС — не более 218 млн ₽
- Нельзя применять УСН банкам, страховщикам, при доле участия других юрлиц свыше 25% и в ряде других случаев
Какой объект выбрать: 6% или 15%
При переходе нужно выбрать объект налогообложения. Ориентир — доля расходов в выручке:
| Объект | Ставка | Когда выгоден |
|---|---|---|
| Доходы | 6% | Расходы менее ~60% (услуги, IT) |
| Доходы минус расходы | 15% | Расходы более ~60-65% (торговля, производство) |
Объект можно менять только с начала следующего года, уведомив ФНС до 31 декабря. Поэтому к выбору стоит подойти внимательно — посчитайте оба варианта в калькуляторе сравнения режимов.
Важно про НДС с 2026 года
С 2026 года плательщики УСН с доходом свыше 20 млн ₽ за год становятся плательщиками НДС (по ставкам 5%, 7% или общим). При доходе до 20 млн ₽ действует освобождение. Это новое правило по ФЗ-425 — учитывайте при планировании.
Часто задаваемые вопросы
До какого числа подать заявление на УСН?
Для перехода с начала года — до 31 декабря. Новые ИП и ООО — в течение 30 дней с регистрации.
Какой лимит дохода для перехода на УСН?
Для ООО — доход за 9 месяцев 2025 года не более 337,5 млн ₽. Для ИП ограничения по доходу при переходе нет.
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Только вновь зарегистрированным ИП и ООО (30 дней с регистрации) и при утрате права на НПД. Действующий бизнес — лишь с 1 января.
Какой объект УСН выбрать?
«Доходы» (6%) — при расходах менее ~60% выручки; «Доходы минус расходы» (15%) — когда расходы выше 60-65%. Менять можно с начала следующего года.