Нулевая декларация УСН 2026 — как заполнить и сдать
Не было доходов — это не значит, что можно ничего не сдавать. Декларацию по УСН нужно подать в любом случае, даже если весь год ИП или ООО простаивали. Разберём, какие листы заполнять, что писать в строках, в какие сроки и что делать, если уже опоздали.
Кто обязан сдавать нулевую
- ИП на УСН 6% или УСН 15%, если за год не было поступлений на расчётный счёт и в кассу.
- ООО на УСН, которое не вело деятельность (например, резервная компания).
- ИП, который открылся в декабре и ещё не получал доход — всё равно сдаёт нулевую по первому году.
- Приостановленная деятельность — декларация нужна, пока юрлицо или ИП в реестре.
Важно:
«Нулевая» — бытовое название. В форме декларация формально называется так же, как обычная (по КНД 1152017). Просто в доходах и авансах стоят нули и прочерки.
Срок подачи
| Налогоплательщик | Срок за 2026 год |
|---|---|
| ИП | до 25 апреля 2027 |
| ООО | до 25 марта 2027 |
| При закрытии ИП | до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия |
| При утрате права на УСН | до 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты |
Какие листы заполнять
Для УСН 6% «доходы»
- Титульный лист — ИНН, КПП (только для ООО), код налогового органа, ОКВЭД, код налогового периода 34 (год), отчётный год, Ф.И.О. или название.
- Раздел 1.1 — ОКТМО в строке 010, в остальных строках прочерки (авансов к уплате нет).
- Раздел 2.1.1 — признак налогоплательщика (1 или 2), ставка 6, во всех строках сумм нули. Строки 140–143 — тоже нули (взносы ИП заплатил, но к вычету применять не из чего).
- Раздел 2.1.2 — только если платите торговый сбор (Москва).
Для УСН 15% «доходы минус расходы»
- Титульный лист — как выше.
- Раздел 1.2 — ОКТМО, остальное прочерки.
- Раздел 2.2 — ставка 15, во всех строках нули, в том числе минимальный налог (он от дохода, а доход 0).
- Раздел 3 — заполняется, только если был целевой приём средств. Обычно нет.
Что писать в строках — шпаргалка
| Где | Что |
|---|---|
| Раздел 1.1, строка 010 | ОКТМО по адресу регистрации |
| Раздел 1.1, строки 020, 040, 070, 100 | Прочерки (суммы авансов/налога к уплате) |
| Раздел 2.1.1, строка 102 | Признак: 1 — с сотрудниками, 2 — без (для ИП) |
| Раздел 2.1.1, строки 110–113 | 0 (доходы нарастающим итогом) |
| Раздел 2.1.1, строки 120–123 | Ставка 6,0 (если не льготная) |
| Раздел 2.1.1, строки 130–133 | 0 (сумма налога) |
| Раздел 2.1.1, строки 140–143 | 0 (взносы к вычету — не на что уменьшать) |
Взносы при нулевой декларации
Фиксированные взносы 57 390 ₽ ИП всё равно платит — они не зависят от дохода. Освобождение возможно только в специальных случаях (армия, уход за ребёнком до 1,5 лет, уход за инвалидом I группы) — при подаче заявления и подтверждающих документов в ФНС.
Дополнительный 1% с дохода > 300 000 ₽ при нулевой декларации не платится — доходов нет.
Способы подачи
- Личный кабинет ИП на nalog.ru — нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП). Подача бесплатная.
- Онлайн-сервис (БухБот, Эльба, Контур) — автоматически заполняет все поля по реквизитам, отправляет в ФНС.
- Лично в инспекцию — 2 экземпляра на бумаге, на одном инспектор ставит отметку о приёме.
- Почтой с описью вложения — датой сдачи считается дата отправки. Сохраняйте квитанцию и опись.
Что будет, если не сдать
- Штраф 1 000 ₽ по ст. 119 НК РФ — минимальный штраф за непредоставление нулевой декларации.
- Блокировка расчётного счёта — через 20 дней после срока сдачи ФНС имеет право приостановить операции.
- Штраф на руководителя ООО — 300–500 ₽ по ст. 15.5 КоАП.
- Пени за просрочку — не начисляются, так как налог к уплате нулевой.
Как исправить ошибку
Если сдали, но с ошибкой (неверный ОКТМО, забытый раздел, не тот период), подайте уточнённую декларацию. На титульном листе в поле «Номер корректировки» ставьте 1 (или больше, если уточнений несколько). Штрафа за уточнёнку по нулевой декларации нет.
Частые ошибки
- Не сдают, потому что «не было деятельности». Обязанность есть, даже если касса не открывалась.
- Ставят прочерки вместо нулей в разделе 2.1.1. В строках сумм нужны нули, в строках авансов к уплате (раздел 1.1) — прочерки.
- Забывают ОКТМО. Без него декларация не будет принята.
- Сдают декларацию по ЕНВД или ОСНО. Для УСН — своя форма (КНД 1152017).
- ООО сдают только раз в год. Срок у ООО на месяц раньше, чем у ИП.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли сдавать нулевую декларацию УСН, если не было дохода?
Да, обязательно. Отсутствие дохода не освобождает от подачи декларации. За несдачу — штраф 1 000 ₽ и блокировка счёта через 20 дней.
До какого числа сдавать нулевую УСН за 2026 год?
ИП — до 25 апреля 2027 года. ООО — до 25 марта 2027 года. При закрытии ИП/ООО — до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия.
Надо ли платить взносы при нулевой декларации?
Да, фиксированные взносы ИП 57 390 ₽ платятся независимо от дохода. Дополнительный 1% с дохода > 300 тыс. при нулевой декларации не начисляется.
Как сдать нулевую ИП онлайн?
Через личный кабинет ИП на nalog.ru с КЭП или через онлайн-сервисы (БухБот, Эльба). Сервисы автозаполняют форму по реквизитам и отправляют в ФНС через ЭДО.
Какие листы заполнять в нулевой?
Для УСН 6%: титульный, раздел 1.1, раздел 2.1.1. Для УСН 15%: титульный, раздел 1.2, раздел 2.2. ОКТМО обязателен, ставка и признак налогоплательщика — тоже.