Освобождение от НДС на УСН в 2026 году — условия и как сохранить

Не все упрощенцы стали плательщиками НДС. Бизнес с доходом до 20 млн ₽в год освобождён от НДС автоматически — без заявлений, счетов-фактур и деклараций. Разберём условия освобождения и как его не потерять.

Кто освобождён

Освобождение действует для плательщиков УСН, чей доход за год не превышает 20 млн ₽. Оно обязательное и автоматическое: подавать заявление не нужно, а отказаться и платить НДС добровольно при таком доходе нельзя.

Что даёт освобождение

То есть для микробизнеса до 20 млн ₽ по сути ничего не меняется — НДС-обязанности не возникают.

Что при превышении 20 млн ₽ в течение года

Если доход превысил порог в середине года, освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента нужно начислять НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию. Доходы, полученные до превышения, остаются без НДС.

Как сохранить освобождение

• Следите за доходом нарастающим итогом — лимит 20 млн ₽ на год
• При работе на грани лимита планируйте поступления (например, перенос оплаты на январь)
• Если в следующем году доход снова ниже 20 млн ₽ — освобождение возвращается автоматически

Минус освобождения — контрагенты на ОСН

Покупатели на общей системе не смогут принять ваш НДС к вычету (его нет). Для B2B-клиентов это иногда минус. Если большая часть выручки — от компаний на ОСН, стоит просчитать, не выгоднее ли работать с НДС.

Часто задаваемые вопросы

Кто освобождён от НДС на УСН в 2026 году?

Плательщики УСН с доходом до 20 млн ₽. Освобождение автоматическое и обязательное.

Нужно ли выставлять счета-фактуры при освобождении?

Нет — ни счетов-фактур, ни декларации, ни книг покупок/продаж.

Что будет, если превысить 20 млн ₽ в середине года?

Освобождение прекращается с 1-го числа месяца после превышения. Доходы до этого остаются без НДС.

Сохраняется ли освобождение в следующем году?

Да, если доход за год снова не больше 20 млн ₽. Лимит проверяется по каждому году.