НДС на УСН в 2026 году — кто должен платить и с какого момента

Главное изменение налоговой реформы для упрощёнки: с 2026 года плательщики УСН с доходом свыше 20 млн ₽ становятся плательщиками НДС. Это касается сотен тысяч ИП и компаний. Разберём, кто платит, с какого момента и что делать.

Порог 20 млн ₽ — главное правило

Порог 20 млн ₽ не индексируется дефлятором. Освобождение при доходе до 20 млн ₽ — обязательное: добровольно стать плательщиком НДС при меньшем доходе нельзя.

С какого момента возникает НДС

• Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ — НДС с 1 января 2026
• Если порог превышен в течение 2026 года — НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения
• Уведомление в ФНС подавать не нужно — порог отслеживает сам налогоплательщик

Что нужно сделать бизнесу

1. Посчитать доход за 2025 год — превышен ли порог 20 млн ₽
2. Если да — выбрать ставку: пониженную (5/7%) без вычета или общую (22%) с вычетом
3. Начать выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж
4. Подавать декларацию НДС ежеквартально до 25-го числа
5. Заложить НДС в цены или в маржу — иначе налог съест прибыль

Чем грозит игнорирование

Если после превышения 20 млн ₽ продолжить работать без НДС, при проверке ФНС доначислит налог за весь период, плюс пени и штраф 20–40% от недоимки. Поэтому важно отслеживать доход в течение года.

Часто задаваемые вопросы

Кто на УСН должен платить НДС в 2026 году?

Плательщики УСН с доходом за 2025 год свыше 20 млн ₽ — с 1 января 2026. До 20 млн ₽ — обязательное освобождение.

С какого момента возникает НДС при превышении лимита в течение года?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Уведомление подавать не нужно.

Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС?

Нет, освобождение до 20 млн ₽ применяется автоматически и обязательно.

Какие ставки НДС доступны на УСН?

Пониженные 5% и 7% без вычета или общие 22% / 10% / 0% с правом на вычет.