Налоги и взносы за сотрудника в 2026 году

Наняв работника, ИП или ООО становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Разберём, сколько именно платить, какая льгота есть у малого бизнеса и как это влияет на налог УСН.

Из чего складывается нагрузка

Льготный тариф для МСП

Субъекты малого и среднего бизнеса платят взносы по сниженной ставке:

• 30% — с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ (1,5 × 27 093 = 40 639,50 ₽)
• 15% — с суммы зарплаты сверх 1,5 МРОТ

Предельная база по взносам в 2026 — 2 979 000 ₽ на работника за год.

Пример: зарплата 60 000 ₽ (МСП)

• На руки работнику: 60 000 − НДФЛ 13% (7 800) = 52 200 ₽
• Взносы работодателя: 40 639,50 × 30% + (60 000 − 40 639,50) × 15% = 12 191,85 + 2 904,08 ≈ 15 096 ₽
• Плюс травматизм (~0,2%) = ещё ~120 ₽
• Полная стоимость сотрудника ≈ 75 216 ₽/мес (зарплата + взносы)

Как это влияет на УСН

Взносы за сотрудников уменьшают налог УСН: на «Доходы» — вместе со взносами ИП за себя, но не более чем на 50% налога; на «Доходы минус расходы» — полностью в составе расходов. Подробнее — в гайде УСН с работниками.

Сроки уплаты

• НДФЛ — два раза в месяц (за 1–22 число до 28-го; за 23–конец месяца до 5-го следующего)
• Взносы — ежемесячно до 28 числа следующего месяца
• Уведомления по НДФЛ и взносам — до 25 числа

Часто задаваемые вопросы

Сколько налогов и взносов платит работодатель за сотрудника в 2026?

НДФЛ 13% (из зарплаты работника) + страховые взносы сверху: МСП — 30% до 1,5 МРОТ и 15% сверх, плюс травматизм.

Что такое льготный тариф взносов для МСП?

30% с части в пределах 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽) и 15% — сверх. Снижает нагрузку на ФОТ.

Какая предельная база по взносам в 2026 году?

2 979 000 ₽ на работника за год.

Можно ли уменьшить налог УСН на взносы за сотрудников?

Да: на «Доходы» — до 50% налога, на «Доходы минус расходы» — полностью в расходы.