БухБотВойти
Все статьи

Как продавать на маркетплейсах как ИП в 2026

26 апреля 20269 минМаркетплейсы

Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Megamarket — за 2025 год на маркетплейсах зарегистрировано более 1,2 млн селлеров. Большинство — ИП на УСН. Разбираем, как правильно открыть ИП под маркетплейсы, какой режим выбрать и как считать налог с учётом комиссий и НДС с 2026 года.

Можно ли быть самозанятым на маркетплейсе?

Самозанятые (НПД) могут продавать на маркетплейсах только товары собственного производства — handmade, изделия ручной работы, авторская одежда, мыло ручной работы. Перепродажа готовых товаров самозанятым запрещена законом 422-ФЗ.

Лимит дохода НПД — 2,4 млн ₽/год. При его превышении автоматически снимают с НПД, и придётся срочно регистрировать ИП.

Если планируете покупать товары и перепродавать (классическая модель селлера) — нужен ИП.

Какой ОКВЭД нужен селлеру

Основной код:

  • 47.91.2 — «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет» (для маркетплейсов оптимально)
  • 47.91 — «Торговля розничная по почте или через сеть Интернет» (более общий)

Дополнительные коды под категории:

  • 47.71 — одежда
  • 47.72 — обувь
  • 47.73 — фармацевтика (нужны лицензии)
  • 47.78.9 — товары для дома, прочие непродовольственные
  • 47.61 — книги
  • 46.41 — оптовая торговля текстилем (если работаете в B2B)

Какой налоговый режим выбрать

Сравнение для типичного селлера с оборотом 3 млн ₽/год и маржой 30%:

РежимВыручка 3 млн ₽НалогКомментарий
УСН 6% «Доходы»3 000 000~123 000 ₽Минус взносы 57 390 ₽ (полностью)
УСН 15% «Доходы−Расходы»3 000 000 − 2 100 000 расходов~135 000 ₽Сложнее учёт, нужны документы
АУСН 8% «Доходы»3 000 000240 000 ₽Без взносов ИП, без отчётности
АУСН 20% «Доходы−Расходы»3 000 000 − 2 100 000180 000 ₽Без взносов и отчётности

Победитель для большинства селлеров — УСН 6% с вычетом взносов. Но при марже выше 50% и низких расходах — иногда УСН 15% выгоднее. Точный расчёт зависит от вашей ниши, способа закупки (Китай/Россия) и логистики.

Используйте наш калькулятор юнит-экономики маркетплейса — он учитывает комиссии WB, Ozon, Яндекс.Маркет по категориям.

Как учитывать комиссию маркетплейса

Это главный камень преткновения. Маркетплейсы в отчётах показывают «к перечислению» сумму ПОСЛЕ удержания комиссии. Но налог на УСН 6% считается с полной цены товара, а не с того, что пришло на счёт.

Пример: продали товар за 1 000 ₽. WB удержал комиссию 23% = 230 ₽. На счёт пришло 770 ₽. На УСН 6%:

  • Доход для налога = 1 000 ₽ (полная цена)
  • Налог 6% = 60 ₽
  • На УСН 15%: доход 1 000, расход 230 (комиссия) + себестоимость, налог = 15% × разница

НДС для селлеров с 2026 года

С 1 января 2026 года ИП на УСН с доходом за 2025 год более 20 млн ₽обязаны платить НДС (ФЗ-425). Это коснулось около 30% активных селлеров на WB и Ozon.

Доступные ставки:

  • 5% — без вычета входного НДС, при доходе до 272,5 млн ₽. Для большинства селлеров выгоднее всего: товары импортируются с НДС, но в УСН он вычитаться не может, поэтому стандартная 22% даёт мало пользы.
  • 7% — без вычета, при доходе до 490,5 млн ₽
  • 22% — с вычетом входного НДС. Выгодно если основная доля расходов — закупка у плательщиков НДС внутри России.

Важно: ставка фиксируется на 12 кварталов (3 года). Поменять нельзя. Поэтому подумайте перед выбором.

Подробный калькулятор: НДС на УСН — сравнение 5/7/22%.

Учёт возвратов

Возвраты — головная боль селлеров. На УСН 6% возврат уменьшает доход того периода, в котором он был оформлен. Пример:

  • В январе продали товар за 1 000 ₽ → доход января 1 000 ₽
  • В феврале клиент вернул → доход февраля уменьшается на 1 000 ₽

На АУСН возвраты автоматически обрабатываются банком (требование — расчёты только через уполномоченные банки).

Штрафы маркетплейсов

WB и Ozon регулярно начисляют штрафы (за просрочку, за брак, за «не тот товар», за плохую упаковку). На УСН 6% штрафы НЕ уменьшают доход. На УСН 15% можно учесть как расход, если есть документы (акт от маркетплейса, претензия).

FBO vs FBS — что выгоднее

  • FBO (Fulfillment by Operator) — товар на складе маркетплейса. Быстрая доставка, выше комиссия (+5-10%), есть платное хранение, риск утери.
  • FBS (Fulfillment by Seller) — товар у вас. Меньше комиссия, но дольше доставка, ниже выкупаемость, нужен свой склад.

Для расчёта точной экономики используйте калькулятор юнит-экономики: Калькулятор маркетплейс-селлера.

Сводка для запуска селлерства

  1. Открыть ИП с ОКВЭД 47.91.2 (онлайн через банк-партнёр, 0 ₽)
  2. Подать уведомление об УСН 6% при регистрации
  3. Открыть РКО (бесплатно у Тинькофф/Точки/Альфы)
  4. Зарегистрироваться на WB Partners или Ozon Seller
  5. Загрузить товары, прайсы, фото, описания
  6. Считать юнит-экономику ДО запуска (комиссии могут съесть всю маржу)
  7. Раз в квартал считать УСН и платить аванс на ЕНС
  8. Платить страховые взносы 57 390 ₽ до 28 декабря
  9. В апреле сдать декларацию УСН за прошлый год

Связанные материалы

Комиссии маркетплейсов меняются — сверяйтесь с актуальными тарифами WB Partners и Ozon Seller. Расчёты УСН — на 2026 год.