Договор между ИП и самозанятым в 2026 году — налоги, риски, образец
ИП может законно нанимать самозанятых вместо работников по ГПХ — и это выгодно: нет НДФЛ, нет взносов, нет отчётности. Но есть правила, нарушение которых превращает экономию в доначисления. Разберём налоги, учёт расходов и главный риск — переквалификацию в трудовые отношения.
Кто что платит
| Параметр | ИП ↔ самозанятый | ИП ↔ физлицо по ГПХ |
|---|---|---|
| НДФЛ удерживает ИП | нет | 13% |
| Страховые взносы ИП | нет | ~30% (15% для МСП с части выплат) |
| Отчётность ИП по исполнителю | никакой | 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, перс. сведения |
| Налог исполнителя | НПД 6% платит сам | — |
| Документ для расходов на УСН | чек «Мой налог» | акт + платёжка |
Как ИП учитывает расходы
ИП на УСН «доходы минус расходы» может уменьшить налог на выплату самозанятому — но только при наличии чека НПД: это и есть основной подтверждающий документ. Без чека расход не примут. На УСН «доходы» и на патенте расходы не учитываются, но и тогда работа с самозанятым выгоднее ГПХ — за счёт отсутствия взносов и отчётности.
Договор ИП с самозанятым за 5 минут
Конструктор БухБот добавит пункты про чеки, утрату статуса НПД и защиту от переквалификации. PDF + DOCX + акт выполненных работ, бесплатная проверка статуса исполнителя по ИНН.
Составить договорГлавный риск — переквалификация в трудовые
Если отношения по сути трудовые, ФНС и суд переквалифицируют договор и доначислят ИП НДФЛ и взносы за весь период плюс штрафы. Признаки, на которые смотрят:
- самозанятый работает только на этого ИП (единственный заказчик);
- регулярные одинаковые выплаты, похожие на зарплату два раза в месяц;
- график, рабочее место, подчинение распорядку ИП;
- ИП обеспечивает материалы, инструменты, оплачивает обучение;
- в договоре указана должность/функция, а не конкретный результат.
Защита — консервативные формулировки: оплата за результат, без графика и подчинения, акт по факту. Эти пункты конструктор включает по умолчанию.
Чек-лист безопасной сделки ИП ↔ самозанятый
- проверить статус НПД исполнителя по ИНН перед подписанием;
- убедиться, что он не ваш бывший работник за последние 2 года;
- заключить договор ГПХ с «самозанятыми» пунктами (чек, статус, уведомление об утрате);
- получать чек из «Мой налог» на каждую выплату;
- оформлять акт на каждый этап/проект;
- избегать признаков трудовых отношений.
Частые вопросы
Может ли ИП работать с самозанятым?
Да, по договору ГПХ. ИП не платит НДФЛ и взносы — налог платит самозанятый.
Платит ли ИП налоги за самозанятого?
Нет. ИП на УСН «доходы минус расходы» лишь учитывает выплату в расходах по чеку НПД.
Можно ли нанять бывшего работника?
Нет, 2 года после увольнения выплаты не подпадают под НПД.