Договор ГПХ и договор с самозанятым — это одно и то же?

Договор с самозанятым — это и есть договор ГПХ (оказания услуг или подряда). Разница не в типе договора, а в налогах: за обычное физлицо по ГПХ заказчик платит НДФЛ 13% и взносы ~30%, за самозанятого — ничего, налог 6% платит сам исполнитель.

Сколько экономит заказчик на договоре с самозанятым вместо ГПХ с физлицом?

Около 36–43% от суммы вознаграждения: НДФЛ 13% (удерживается из вознаграждения) и страховые взносы 30% (сверх вознаграждения, 15% для МСП с выплат выше 1,5 МРОТ) не платятся. При вознаграждении 100 000 ₽ экономия заказчика — порядка 30 000 ₽ взносов.

Какие документы нужны по договору ГПХ с самозанятым?

Сам договор, чек из «Мой налог» на каждую выплату (обязательно, ст. 14 422-ФЗ) и акт выполненных работ (рекомендуется для подтверждения расходов). Справку о статусе НПД (КНД 1122035) берут при заключении договора.

Можно ли перевести сотрудника с трудового договора на самозанятость?

Нет: выплаты бывшему работнику не подпадают под НПД в течение 2 лет после увольнения (пп. 8 п. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ). Схема «уволил — нанял как самозанятого» не работает и легко выявляется ФНС по ИНН.

Документы 14 июня 2026

Договор ГПХ с самозанятым в 2026 году — чем отличается и как оформить

«Договор ГПХ с самозанятым» — на самом деле обычный гражданско-правовой договор (услуги или подряд). Разница не в форме договора, а в налогах: с самозанятым заказчик не платит НДФЛ и взносы вообще. Разберём отличия, экономию в цифрах и риски.

ГПХ с физлицом vs ГПХ с самозанятым

Параметр	ГПХ с физлицом	ГПХ с самозанятым
НДФЛ	13% удерживает заказчик	не удерживается
Страховые взносы	~30% сверх вознаграждения	не платятся
Налог исполнителя	—	НПД 6% платит сам
Отчётность заказчика	6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, перс. сведения	никакой
Закрывающие документы	акт	чек «Мой налог» + акт
Лимит дохода исполнителя	нет	2,4 млн ₽/год

Экономия в цифрах

Вознаграждение 100 000 ₽ за проект:

ГПХ с физлицом: исполнитель получает 87 000 ₽ (минус НДФЛ 13%), заказчик дополнительно платит ~30 000 ₽ взносов и сдаёт 4 отчёта. Итого затраты заказчика ≈ 130 000 ₽.
Договор с самозанятым: исполнитель получает 100 000 ₽ и платит 6 000 ₽ НПД сам. Затраты заказчика — ровно 100 000 ₽, отчётности ноль.

Оформите договор с самозанятым правильно

Конструктор БухБот добавит пункты про чеки, утрату статуса НПД и защиту от переквалификации. PDF + DOCX + акт за 5 минут, проверка статуса исполнителя по ИНН.

Составить договор

Когда схема с самозанятым не работает

Бывшие сотрудники — 2 года после увольнения выплаты не подпадают под НПД;
Фактически трудовые отношения — график, подчинение, регулярная «зарплата»: риск переквалификации с доначислением НДФЛ и взносов за весь период;
Запрещённые виды деятельности для НПД — перепродажа товаров, подакцизные товары, добыча полезных ископаемых, агентская деятельность;
Доход исполнителя свыше 2,4 млн ₽/год — статус НПД слетает, дальше нужен ИП или обычный ГПХ.

Что обязательно включить в договор

Помимо обычных условий ГПХ (предмет, срок, цена, приёмка) — четыре «самозанятых» пункта:

указание, что исполнитель — плательщик НПД;
обязанность выдавать чек на каждую выплату (ст. 14 422-ФЗ);
обязанность уведомить об утрате статуса в 2–3 рабочих дня;
компенсация доначислений, если утрату статуса скрыли.

Подробный разбор всех пунктов — в статье «Договор с самозанятым: образец и обязательные пункты».

Часто задаваемые вопросы

Договор ГПХ и договор с самозанятым — одно и то же?

Да, по форме это один и тот же гражданско-правовой договор. Различаются налоги: за физлицо платит заказчик, самозанятый платит сам.

Сколько экономит заказчик?

Порядка 30% сверх вознаграждения (взносы) плюс отсутствие НДФЛ-агентских обязанностей и четырёх видов отчётности.

Какие документы нужны?

Договор, чеки на каждую выплату, акты на этапы. Справка КНД 1122035 о статусе — при заключении.

Можно ли перевести сотрудника на самозанятость?

Нет, 2 года после увольнения НПД к выплатам бывшего работодателя не применяется.

Полезные ссылки: